해외 공장에 보낸 선급금·금형비, 비용 처리는 언제 하나요?

이런 분이 해당됩니다

• 중국·베트남·일본·미국 공장에 계약금 30%, 선적 전 잔금 70%를 T/T로 보내는 OEM 셀러
• 자체 디자인 제품을 만들려고 금형비·샘플비를 따로 송금한 수입판매 사업자
• 박람회에서 만난 공장과 직접 컨테이너로 수입하는 도소매 회사

송금할 때마다 비용이 아니라, 들어올 때 재고가 됩니다

금형비를 따로 보냈다면 금형은 자산으로, 그리고 관세 과세가격에 나눠 더해야 하는지 함께 봅니다.

돈이 나갈 때마다 장부에서는

예시 — 2만 달러 OEM 발주

가정: 개당 2달러 × 1만 개, 계약금 6,000달러(환율 1,350원), 잔금 14,000달러(환율 1,400원)를 모두 선적 전에 송금

미리 다 보낸 돈이라 환차손익은 없습니다. 반대로 물건을 먼저 받고 잔금을 나중에 보내면, 그 잔금(외상매입금)은 갚을 때 환율 차이가 환차손익이 됩니다. 관세 과세가격은 송금 환율이 아니라 수입신고 때 관세청 과세환율로 따로 계산합니다.

놓치기 쉬운 부분

1. 선급금을 보낸 해에 비용으로 넣으면 이익이 틀어집니다. 연말에 아직 안 들어온 물건 값은 선급금으로 남습니다.
2. 금형비를 따로 송금하고 관세 신고 때 빠뜨리면, 나중에 관세·부가세와 가산세가 추징될 수 있습니다.
3. 금형은 공장에 있어도 계약상 우리 소유면 우리 자산입니다. 소유를 보여줄 계약서와 사진을 남기세요.
4. 해외 거래라 세금계산서는 없어도 되지만, 송금 영수증과 인보이스가 같은 거래로 이어져야 합니다.

자주 묻는 질문