수출업체에 납품했는데, 구매확인서 받으면 영세율로 세금계산서 끊나요? 나중에 받으면요?

이런 분이 해당됩니다

• 수출하는 회사에 원자재·완제품을 납품하는 국내 도매·제조업체
• 해외 바이어에게 직접 보내지 않고 국내 무역회사를 통해 수출되는 물건을 파는 OEM 업체
• 거래처가 구매확인서를 늦게 줘서 세금계산서를 어떻게 해야 할지 모르는 분

국내 수출업체에 납품할 때

이미 10%로 세금계산서를 끊었는데 25일 안에 구매확인서가 나왔다면, 수정세금계산서로 영세율로 바꿉니다.

구매확인서 받는 시점별 처리

예시 — 9월에 3,300만 원 납품

가정: 3분기(7~9월) 공급분, 처음엔 공급가액 3,000만 원 + 부가세 300만 원으로 발급

수정세금계산서는 작성일을 처음 발급한 날짜로 적고, 비고란에 구매확인서 발급일을 적습니다. 처음 발급분은 음(-)으로, 영세율분은 새로 발급합니다.

놓치기 쉬운 부분

1. 영세율로 발급하고 부가세 신고 때 내국신용장·구매확인서 전자발급명세서를 안 내면 가산세가 붙을 수 있습니다.
2. 구매확인서의 공급자 사업자번호·품목·금액이 세금계산서와 다르면 영세율을 인정받기 어렵습니다. 발급 내용을 먼저 확인하세요.
3. 영세율이어도 매출은 신고해야 합니다. 신고를 빼면 매출 누락입니다.
4. 영세율 매출이 많으면 매입 부가세를 환급받는 구조가 되니, 조기환급도 함께 검토하세요.

자주 묻는 질문